Взносы ИП потому и фиксированные, что платить их нужно независимо от того, работал предприниматель или нет. Но есть случаи, в которых за нерабочий период можно не платить. Как в таких ситуациях посчитать взносы — расскажем в статье.
Когда можно не платить
Как рассчитать за неполный год
Сервисы для авторасчета взносов
Когда платить и отчитываться
За месяцы до открытия и после закрытия ИП взносы платить не нужно.
Например, ИП Красавин Н. Н. открыл ИП в марте 2020 и прекратил деятельность в январе 2021. Взносы за себя он заплатит только за март-декабрь 2020 и за январь 2021 года.
Действующее весь год ИП вправе не платить взносы в случаях:
Например, ИП Гончарова С. А. с января 2020 по май 2021 была в отпуске по уходу за ребенком и деятельность не вела. Значит, взносы за 2020 и 5 месяцев 2021 ей платить не нужно.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придется подтвердить событие в налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов. Подробный список документов для каждого случая указан в письме ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@.
Предприниматели на НПД — самозанятые, фиксированные взносы платить не должны. Но могут делать это добровольно ради пенсионного стажа (ст. 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) или больничных пособий (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).
Некоторые ИП пользуются освобождением для самозанятых, чтобы сэкономить на взносах за период, когда прогнозируется длительный период простоя. Пока деятельность не ведется — переходят на режим НПД.
Проще всего рассчитать взносы за полные и неполные месяцы работы отдельно. А затем сложить эти суммы.
Страховые платежи за полные месяцы = Сумма годовых взносов : 12 × Количество полных месяцев работы ИП.
Страховые платежи за неполные месяцы = Сумма годовых взносов : 12 : Количество дней в месяце х Количество дней работы ИП.
Например, если ИП зарегистрирован 15 апреля, возьмите в расчет период с 15 по 30 апреля + май — декабрь. Если предприниматель утратил свой статус 28 мая, в расчете учтите январь — апрель + дни с 1 по 28 мая.
Если доход ИП превысит 300 000 руб. — общая сумма взносов, которую он должен заплатить в бюджет, будет зависеть непосредственно от полученного дохода, но при этом не может превышать 268 010 руб. (259 984 руб. ПФР + 8 426 руб. ФОМС).
Как вернуть переплату по допвзносам ПФР? Чек-лист здесь.
Чтобы не тратить время на подсчеты взносов вручную, используйте готовые сервисы:
Укажите период и сумму дохода — получите список взносов к уплате с КБК и суммами. Отдельным документом можно выгрузить пояснения к расчету — как получилась каждая сумма.
Когда платить и отчитываться
Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то страховые взносы за неполный год он просто перечисляет в налоговую:
31 декабря 2021 — для фиксированной части взносов.
1 июля 2021 — для уплаты 1% за 2020 год.
1 июля 2022 — для уплаты 1% за 2021 год.
Отчеты заполнять не нужно.
Некоторые предприниматели откладывают уплату взносов на конец года. Но такая стратегия не всегда выгодна, особенно в случае резкого снижения доходов или закрытия ИП в 3-4 квартале.
Поясним на примере:
Доходы ИП без сотрудников на УСН доходы за 2021 год:
1 квартал — 400 000 руб., налог 24 000 руб.
2 квартал — 400 000 руб., налог 24 000 руб.
3 квартал — 50 000 руб., налог 3 000 руб.
4 квартал — 30 000 руб., налог 1 800 руб.
Если поквартально платить взносы по 10 218 руб., то ИП сможет уменьшить УСН на эту сумму в 1-2 квартале, а в 3-4 совсем не платить. В случае годовой уплаты взносов сумма налога УСН за 4 квартал составит всего 1800 руб., а уменьшить можно на 40 872 руб. уплаченных взносов. В итоге в налоговой по УСН зависнет переплата — 39 000 руб.
Если вам нужна помощь в интеграции системы электронного документооборота, подключения системы подготовки и сдачи электронной отчетности, оставьте заявку и наша команда поможет решить ваши задачи.